Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 icon

Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70


НазваниеДт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70
Размер7.92 Kb.
ТипОтчет

Пример.
     
     ЗАО \"Полюс\" направило своего работника в двухнедельную командировку. Вернувшись из командировки, работник приложил к авансовому отчету следующие документы: авиабилет стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.) и счет из гостиницы на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.). В обоих документах выделена сумма НДС. Начисленные сотруднику суточные составили 9800 руб.
     
     Бухгалтер ЗАО \"Полюс\" должен сделать следующие проводки:
     
     Дт 70 Кт 50 - 30 000 руб. - сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы;
     
     Дт 20 (26, 44) Кт 70 - 24 800 руб. (5900 руб. - 900 руб. + 11 800 руб. - 1800 руб. + 9800 руб.) - утвержден авансовый отчет;
     
     Дт 19 Кт 70 - 2700 руб. (900 руб. + 1800 руб.) - выделен НДС;
     
     Дт 68 Кт 19 - 2700 руб. - НДС принят к вычету;
     
     Дт 50 Кт 70 - 2500 руб. (30 000 руб. - 5900 руб. - 11 800 руб. - 9800 руб.) - возвращена в кассу не израсходованная в командировке сумма.
     

Пример

В июне ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию обуви в количестве 50 пар по цене 944 руб. за пару, в том числе НДС - 144 руб. Всего отгружено товара на сумму 47 200 руб. (в том числе НДС - 7200 руб.). Себестоимость одной пары обуви составляет 600 руб., а себестоимость отгруженной партии - 30 000 руб. "Пассив" оплатил всю партию товара в июле.

Из-за отсутствия спроса в августе "Пассив" возвратил "Активу" двадцать пар обуви на общую сумму 18 880 руб. (в том числе НДС - 2880 руб.). В этом же месяце "Актив" вернул деньги за возвращенный товар.

Бухгалтер "Актива" в учете должен сделать такие проводки:

во II квартале

Дебет 62 Кредит 90-1

- 47 200 руб. - отражена выручка от реализации обуви;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 7200 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет;

Дебет 90-2 Кредит 41

- 30 000 руб. - списана себестоимость проданной обуви;

в III квартале

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 51

- 7200 руб. - НДС перечислен в бюджет (по декларации за II квартал);

Дебет 41 Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками"

- 16 000 руб. - оприходована возвращенная часть партии обуви (20 пар);

Дебет 19 Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками"

- 2880 руб. - учтен НДС по возвращенной обуви;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19

- 2880 руб. - НДС по возвращенному товару принят к вычету;

Дебет 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" Кредит 51

- 18 880 - "Актив" вернул деньги за возвращенный товар.

Если покупатель возвращает продавцу товар, который не был принят на учет, то реализации не происходит, счет-фактуру покупатель выставлять не должен. Продавец принимает к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, в который вносит исправления (письмо УФНС России по г. Москве от 19 апреля 2007 г. N 19-11/36207).

Возможна ситуация, когда покупатель возвратил товар после того, как продавец уже начислил НДС и отразил его в налоговой декларации.

Пример

В июне ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию обуви в количестве 50 пар по цене 944 руб. за пару, в том числе НДС - 144 руб. Всего отгружено товара на сумму 47 200 руб. (в том числе НДС - 7200 руб.). Себестоимость одной пары обуви составляет 600 руб., а себестоимость отгруженной партии - 30 000 руб.

Три пары обуви на общую сумму 2832 руб. (в том числе НДС - 432 руб.) оказались бракованными. В июле "Пассив" возвратил их "Активу". Бухгалтер "Актива" в учете должен сделать такие проводки:

во II квартале

Дебет 62 Кредит 90-1

- 47 200 руб. - отражена выручка от реализации обуви;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 7200 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет;

Дебет 90-2 Кредит 41

- 30 000 руб. - списана себестоимость проданной обуви;

до 20 июля, 20 августа, 20 сентября

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 51

- 2400 руб. -1/3 НДС перечислена в бюджет (по декларации за II квартал);

в III квартале (в июле)

Дебет 62 Кредит 90-1

- 2832 руб. - (944 руб. х 3 пары) - отражен возврат части партии обуви (сторнирована часть выручки от реализации);

Дебет 90-2 Кредит 41

-11800 руб. - (600 руб. х 3 пары) - сторнирована часть себестоимости, приходящаяся на возвращенную часть партии обуви;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 432 руб. - (2832 руб. х 18% : 118%) - сторнирован НДС, приходящийся на возвращенную часть партии обуви.

Последняя запись означает, что "Актив" использовал свое право на налоговый вычет. Бухгалтер "Актива" должен подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за II квартал.

Похожие:

Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconДт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70
Ндс 900 руб.) и счет из гостиницы на сумму 11 800 руб. (в том числе ндс 1800 руб.). В обоих документах выделена сумма ндс. Начисленные...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 icon12 000 руб. Из этой суммы: 1 000 руб
Заполнение происходит всеми участниками матрицы, а также новыми людьми, приходящими в проект по рекламе. При полном заполнении матрицы...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconНазвание период обучения
При единовременной полной оплате модуля Lashmaker Вы получаете скидку в размере 1500 руб на обучение и обучение нанесению полуперманентной...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconА ты потратишь всего лишь 70 руб
Я хочу, предложить Вам возможность заработать деньги‚ не выходя из дома. После первых трех месяцев участия в данном проекте Вы будете...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconЗаработная плата испытательный срок 1 месяц от 25 000 до 35 000 тыс руб; начиная со второго месяца от 35 000 до 45 000 тыс руб
Заработная плата испытательный срок 1 месяц от 25 000 до 35 000 тыс руб; начиная
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconПрограмма на сезон "Новый год и Рождество 2014" 14 000 руб./ чел. 14 000 руб./ чел
Прибытие в гостиницу самостоятельно. Встреча туристов на ж/д вокзале или в аэропорту за дополнительную плату
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconНесложная подработка с помощьюсистемы Easy Pay
После этого я отправила свои объявления ещё более, чем на 170 форумов. Результат былошеломляющий!!! Через два месяца я получила 13...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconПродам в Истре: Новорижское или Волоколамское шоссе 50 км за 1 000 000 руб
Домик не зарегистрирован (можно под снос или в качестве временного жилья для строителей), в любой момент можно начинать строительство...
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 icon33 000 руб./чел. Sea sun 4 Завтрак 32 000

Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconКонкурс на замещение вакантной должности
Зарплата 10 000 25 000 руб. (гарантированный оклад + процент от продаж + «бонусы»)
Дт 70 Кт 50 30 000 руб сотруднику выданы под отчет деньги на командировочные расходы; Дт 20 (26, 44) Кт 70 iconДетские научные праздники и дни рождения! Финансовая часть Требуемые финансовые вложения для быстрого старта
Стоимость сценариев и технологии проведения научного праздника с пошаговым описанием экспериментов начинается от 30 000 руб. + стоимость...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Документы


При копировании материала укажите ссылку ©ignorik.ru 2015

контакты
Документы