|
ТРЕБОВАНИЕ К ОБЪЕМУ, ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа должна быть написана от руки чернилами или напечатана на одной стороне листа, аккуратно, без помарок и подчисток. Страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний. Таблицы и расчеты должны быть пронумерованы.
При написании допускаются только общепринятые сокращения.
Работа должна содержать библиографический список (список использованной литературы).
Структурными элементами контрольной работы являются:
- титульный лист;
- содержание;
- основная (расчетная) часть;
- библиографический список.
Контрольная работа для проверки в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее двух недель до начала экзаменационной сессии.
Зачтенные контрольные работы не возвращаются.
^
Контрольная работа состоит в выполнении приведенных ниже (раздельных, независимых) заданий, основанных на единых исходных данных и включает в себя:
- бухгалтерские процедуры по заполнению первичных документов;
- отражение учетного цикла;
При выполнении задания необходимо:
- открыть синтетические счета бухгалтерского учета;
- открыть аналитические счета к синтетическим счетам (Приложение №1):
10 "Материалы"
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (Приложение №2)
- отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное;
- составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
- составить баланс организации (приложение №3).
^
ЗАО "Мастер" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 2011 года и 29 декабря 2011 года внесена в государственный реестр коммерческих организаций. Основной вид деятельности ЗАО "Мастер" - разнообразные ремонтные работы.
Директор ЗАО «Мастер» - Иванов В.Н.
Главный бухгалтер - Смирнова К. С.
Кассир - Снегирева Г. Л.
Согласно учетной политике предприятия:
Для учета затрат, связанных с производством используется счет 20 "Основное производство".
Для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 "Продажи", по данным которого определяется финансовый результат от продаж.
По данным ЗАО "Мастер" активы и пассивы организации на 01.01.200 г. составили
№
счета
|
Наименование
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
01
|
Основные средства
|
96000
|
76000
|
106000
|
96000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
12000
|
16000
|
23000
|
12000
|
10
|
Материалы
|
20000
|
40000
|
40000
|
60000
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
11000
|
11000
|
14000
|
15000
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
68000
|
68000
|
72000
|
70000
|
71
|
Дебиторская задолженность подотчетных лиц
|
12000
|
18000
|
18000
|
16000
|
80
|
Уставный капитал
|
100000
|
100000
|
120000
|
135000
|
66
|
Краткосрочный кредит банка
|
54000
|
57000
|
40000
|
45000
|
60
|
Задолженность поставщикам
|
17000
|
20000
|
18000
|
16000
|
70
|
Задолженность работникам по оплате труда
|
31000
|
36000
|
42000
|
38000
|
62
|
Задолженность заказчиков
|
42000
|
60000
|
43000
|
35000
|
68
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
21000
|
30000
|
36000
|
26000
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
14000
|
14000
|
14000
|
20000
| В контрольной работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются! Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма (руб.)
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1.
2.
|
Линолеум
Паркет
|
м
м2
|
80
240
|
100
50
|
200 100
|
200 100
|
150 200
|
8000 12000
|
16000 24000
|
16000 24000
|
12000 48000
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
20000
|
40000
|
40000
|
60000
| Расшифровка остатков синтетического счета 62 " Расчеты с покупателями
и заказчиками"
№ п/п
|
№ счета, дата
|
Наименование
заказчика
|
Сумма (руб.)
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1.
|
№ 111
21/7 -200
|
ООО "Авангард"
|
20000
|
30000
|
15000
|
12000
|
2.
|
№ 112
24/7 - 200
|
ООО "Весна"
|
15000
|
25000
|
21000
|
16000
|
3.
|
№ 113
27/7 - 200
|
Соколов И. А.
|
7000
|
5000
|
7000
|
7000
|
|
ИТОГО:
|
|
42000
|
60000
|
43000
|
35000
| Расшифровка остатков синтетического счета 71 "Расчеты с подотчетными
лицами"
№ п/п
|
Ф.И.О., должность
|
Дата выдачи аванса, документ
|
Сумма выданного аванса (руб.)
|
|
|
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1.
|
Рук. организ.
|
26/7 - 200
|
|
|
|
|
|
Павлов А. И.
|
РКО № 74
|
8000
|
13000
|
13000
|
12500
|
2.
|
Зав. склад.
|
29//7 - 200
|
|
|
|
|
|
Соловьева Н. А.
|
РКО № 79
|
1000
|
1000
|
1000
|
500
|
3.
|
Бухгалтер
|
30/7 - 2000
|
|
|
|
|
|
Карпова И.С.
|
РКО № 81
|
3000
|
4000
|
4000
|
3000
|
|
ИТОГО:
|
|
12000
|
18000
|
18000
|
16000
| Расшифровка остатков синтетического счета 60 "Расчеты с поставщиками"
№ п/п
|
Ф.И.О., должность
|
Наименование
поставщика
|
Сумма (руб.)
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1.
|
№ 319,
10/7 - 200
|
ООО "Свет"
|
6000
|
10000
|
12000
|
6000
|
2.
|
№ 64,
24/7 - 200_
|
ООО "Заря"
|
11000
|
10000
|
6000
|
10000
|
|
ИТОГО:
|
|
17000
|
20000
|
18000
|
16000
| Хозяйственные операции за январь 200_ г.
№
п/п
|
Дата
|
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
1.
|
4/1
|
Требование на отпуск материалов № 74
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
а) линолеум
б) паркет
|
40м
20м2
|
60м
80м2
|
90м
50м2
|
80м
100м2
|
2.
|
6/1
|
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Весна" по счету " 112 от 24/7
|
15000
|
25000
|
21000
|
16000
|
3.
|
7/1
|
Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И.
На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства
|
7600
|
12000
|
12000
|
11500
|
4.
|
7/1
|
Приходный кассовый ордер № 1
Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств
|
Определить самостоятельно
|
5.
|
7/1
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
а) бюджету по налогам и сборам
б)фондам социального страхования и обеспечения
|
21000
14000
|
30000
14000
|
36000
14000
|
26000
20000
|
№
п/п
|
Дата
|
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
6.
|
7/1
|
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу:
а) для выдачи заработной платы
б) на хозяйственные нужды
|
31000
1000
|
36000
500
|
42000
-
|
38000
-
|
7.
|
9/1
|
Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63.
Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы:
а) линолеум по 80 руб. за м
б) паркет по 240 руб. за м2
|
150м
100м2
|
100м
100м2
|
150м
200м2
|
100м
200м2
|
8.
|
9/1
|
Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум,
приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80 руб.
|
14м
|
20м
|
15м
|
10м
|
9.
|
9/1
|
Расходный кассовый ордер № 1.
Выдана из кассы Соловьевой Н. А. сумма перерасхода по авансовому счету
|
Определить самостоятельно
|
10.
|
9/1
|
Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость.
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
26000
|
30000
|
35000
|
32000
|
11.
|
10/1
|
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3.
а) Зачислена на рас четный счет
неполученная в срок заработная плата.
б) Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО " Авангард" по счету" №111 от 21/7 200_г.
|
Определить самостоятельно
|
20000
|
30000
|
15000
|
12000
|
12.
|
1 1/1
|
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения.
Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7
б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 - 200_,
|
6000
11000
|
10000
10000
|
12000
6000
|
6000
10000
|
13.
|
12/1
|
Требование на отпуск материалов № 75.
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
а) линолеум
б) паркет
|
80м
110м2
|
150м
100м2
|
200м
120м2
|
150м
120м2
|
14.
|
13/1
|
Расходный кассовый ордер № 4.
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н. А.
|
1500
|
2000
|
1500
|
1000
|
№
п/п
|
Дата
|
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
1 в.
|
2 в.
|
3 в.
|
4 в.
|
15.
|
16/1
|
Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С.
Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства
|
3000
|
4000
|
4000
|
3000
|
16.
|
18/1
|
Приходный кассовый ордер № 3.
Получено в кассу от заказчика Соколова М. А. по счету № 113 от 27/7
|
7000
|
5000
|
7000
|
7000
|
17.
|
18/1
|
Приходный кассовый ордер № 5.
Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова А.И.
|
7000
|
5000
|
7000
|
7000
|
18.
|
20/1
|
Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64.
Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240 руб. за м2
|
100м2
|
100м2
|
80м2
|
100м2
|
19.
|
21/1
|
Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу.
Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы
|
35000
|
40000
|
43000
|
38000
|
20.
|
21/1
|
Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации
|
4290
|
4940
|
5460
|
4680
|
21.
|
21/1
|
Расчеты бухгалтерии. Начислены взносы во внебюджетные фонды
|
12600
|
14400
|
15480
|
13680
|
22.
|
30/1
|
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств
|
12000
|
10000
|
13000
|
10000
|
23.
|
31/1
|
Счета № 1-10 от 5- 30.01.200
Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы:
ОАО "Импульс"
ООО "Авангард"
Прочие заказчики
ИТОГО
|
21000
36000
87000
144000
|
30000
48000
111000
189000
|
31500
52500
126000
210000
|
27900
46500
111600
186000
|
24.
|
31/1
|
Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет):
ОАО "Импульс" (15% затрат)
ООО "Авангард" (25% затрат)
Прочие заказчики (60% затрат)
ИТОГО (100% затрат)
|
Рассчитать самостоятельно
|
25.
|
31/1
|
Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ
|
Рассчитать самостоятельно
|
Приложение 1
Аналитический счет "____________" к счету 10 "Материалы"
№ п/п
|
Содержание Записи
|
Ед. измерения
|
Цена
|
№ синтетического чета
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
1.
|
Сальдо на 01.01.200 г.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
2.
|
Оборот за 01.01.200 г.
|
|
|
|
|
-
|
-
|
3.
|
Сальдо на 01.02.200 г.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
| Аналитический счет"____________" к счету 60 "Расчеты с поставщиками
и подрядчиками"
№ п/п
|
Содержание записи
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Сальдо на 01.01.200 г.
|
-
|
|
2.
|
Оборот за месяц
|
|
|
3.
|
Сальдо на 01.02.200 г.
|
|
| Аналитический счет"____________" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ п/п
|
Содержание записи
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Сальдо на 01.01.200 г.
|
-
|
|
2.
|
Оборот за месяц
|
|
|
3.
|
Сальдо на 01.02.200 г.
|
|
| Ведомость аналитического учета "____________" к счету 71 «Расчеты с
подотчетными лицами»
№ п/п
|
ФИО подотчетных лиц
|
Остаток на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Остаток на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Кор. счет
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета
|
Сальдо начальное, руб.
|
Обороты, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
