Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» icon

Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов»


Скачать 76.71 Kb.
НазваниеЛекция: «Основы организации финансов экономических субъектов»
Размер76.71 Kb.
ТипДокументы
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов»

1. Понятие финансов организаций, их функции. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий.

2. Финансовые ресурсы и капитал организации.

3. Доходы и расходы организации. Формирование и распределение прибыли.

4. Понятие о финансах домашнего хозяйства, состав доходов, источники денежных средств граждан. Индикаторы уровня жизни населения

5. Классификация расходов домашних хозяйств. Состав денежных расходов населения. Сбережения домохозяйств

6. Баланс денежных доходов и расходов населения

1. Понятие финансов организаций, их функции. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий

Финансы организаций — это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег, на их основе в организациях функционируют различные денежные фонды.

Финансы организаций можно назвать децентрализованными фондами денежных средств.

Финансовые отношения организаций состоят из четырех групп (рис. 7):

• с другими организациями;

• внутри организации;

• внутри объединений, организаций, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;

• с финансово-кредитной системой — бюджетами, внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями, биржами, различными фондами. Финансовые отношения с другими организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительными и транспортными организациями, предприятиями связи, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств.

Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения организаций друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, организации получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Финансовые отношения внутри организации включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями организации связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими — это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений организаций получали именно то, что они зарабатывают.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в т. ч. и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств организаций.


Рисунок 1 - Финансы организаций (предприятий).

Отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхованием имущества предприятия.

Финансовые отношения организаций с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают организациям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.

В настоящее время в отношениях организаций с банками имеется ряд серьезных проблем. Кредит очень дорогой. Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций развит слабо.

Финансовые отношения организаций с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.

Важнейшей стороной финансовой деятельности организаций является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

При организации предприятие должно иметь уставный фонд, или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им — одна из главных и важнейших задач финансовой службы организации. Уставный капитал — основной источник собственных средств организации. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия — величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется организацией, как правило, по результатам его работы за год, после внесения изменений в учредительные документы. Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

Резервный капитал — это денежный фонд организации, образуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в акционерных обществах также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Фонд накопления — это средства, отчисляемые из чистой прибыли организации и направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае организация образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

В акционерных обществах существует понятие "акционерный капитал", означающее сумму активов общества за вычетом его долгов. Таким образом, акционерный капитал представляет собой практически сумму собственных средств акционерного общества, который включает в себя все вышеперечисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется в организациях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. В этих целях предприятиям в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ для проведения валютных операций, открывается валютный счет.

Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.

Дважды или один раз в месяц в организации формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия накапливают необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

Обычно один раз в год (реже — один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.

Кроме вышеуказанных, в организации создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Функции финансов коммерческих организаций те же, что и общегосударственных финансов:

• распределительная (происходит формирование первоначального капитала, направление его в производство, воспроизводство капитала, распределение доходов и финансовых ресурсов, формирование денежных фондов);

• контрольная (стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов ...). Финансовый контроль осуществляют: непосредственно хозяйствующий субъект; акционеры и владельцы контрольного пакета акций; налоговые органы; МФ РФ (в том случае, если используются бюджетные средства); коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд; аудиторские фирмы.

Финансовые отношения коммерческих организаций строятся на определенных принципах:

• принцип хозяйственной самостоятельности (хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли);

• принцип самофинансирования (полная самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции за счет собственных средств и при необходимости банковских кредитов);

• принцип материальной заинтересованности (основная цель предпринимательской деятельности — извлечение прибыли);

• принцип материальной ответственности (ответственность за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности);

• принцип обеспечения финансовыми резервами (предпринимательская деятельность сопряжена с определенными рисками не возврата вложенных в бизнес средств, поэтому необходимо формирование финансовых резервов).

Факторы, влияющие на организацию финансов организаций:

1. Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским кодексом РФ, рис. 2 (рассмотреть особенности каждой формы самостоятельно).

2. Отраслевые технико-экономические особенности:

• сфера деятельности (промышленность, сельское хозяйство, строительство, торговля);

• сезонность производства (это вызывает неравномерность в затратах и в получении доходов в течение года. Затраты у фермера — весной, урожай — осенью, отсюда потребность в кредитной помощи);

• длительность производственного цикла (подумайте: сколько потребуется времени для выращивания дойной коровы? Сколько потребуется времени для выращивания плодоносящего сада? Сколько потребуется времени, чтобы построить здание или другой объект?);

• зависимость от природно-климатических условий (подумайте: отразится ли на работе обувной фабрики прошедший град? Отразится ли на работе фермера прошедший дождь с радом? В сельскохозяйственном производстве возникает дополнительная потребность в создании страховых и резервных фондов);

• возможность получения рентного дохода (в данном случае рентный доход — это доход, который получен в результате более благоприятных климатических условий);

• разная степень предпринимательского риска (чем выше доход, тем больше риск);

• разные условия создания предприятия;

• разные сроки окупаемости затрат;

• разный уровень рентабельности (прибыльности) и др.



Рисунок 2 - Организационно-правовые формы хозяйствования.

Центральными вопросами организации финансов по отраслям являются:

  1. формирование и использование финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта;

  1. разработка и реализация финансовой политики организации;

  1. источники формирования основных производственных фондов и оборотных средств;

  1. структура собственных и заемных средств;

  1. методы формирования, распределения и использования конечных финансовых результатов (выручка, прибыль).



2. Финансовые ресурсы и капитал организации

Финансовые ресурсы организации — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения: внешние и внутренние.

Следует выделить такое понятие, как капитал — часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы организации по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

Следует помнить, что не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов и других налоговых платежей поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.

Ссудный капитал передается предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других предприятий в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.

Средства, поступающие в порядке перераспределения, состоят из: страхового возмещения по наступившим страховым случаям, финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов, бюджетных субсидий.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки предприятий, производство продукции которых имеет общегосударственное значение.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия.

От того, насколько высока эффективность управления финансовыми ресурсами, т.е. как своевременно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, покрывают текущие обязательства перед поставщиками, работниками, учредителями и государством, зависит финансовая состоятельность каждого предприятия.

Банкротство – это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязанность по уплате обязательных платежей.

Критерии неплатежеспособности:

- неисполнение обязательств по уплате требований кредиторов и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления платежа;

- возбуждение дела арбитражным судом.

Причины возникновения состояния банкротства:

1) объективные:

- несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, законодательной и нормативной базы реформирования экономики;

- инфляция и др.

2) субъективные:

- снижение объемов производства и продаж товара;

- снижение качества и цены продукции;

- неоправданно высокие затраты;

- низкая рентабельность производства продукции и др.


3. Доходы и расходы организации. Формирование и распределение прибыли

Прибыль — это часть добавленной стоимости, которая получена в результате реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг. Реализация других активов, поступления от внереализационных операций и прочие поступления формируют доход. Прибыль — это превышение доходами расходов. Обратное положение называется убытком.

Финансовый результат производственно-хозяйственной и финансовой деятельности принято называть балансовой прибылью.

Состав балансовой прибыли определяется направлениями деятельности предприятия: текущей, операционной и финансовой.

В состав балансовой прибыли входит прибыль от реализации товаров (продукции, работ, услуг), операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы за минусом операционных, внереализационных и чрезвычайных расходов.

Под доходами предприятия подразумевается увеличение экономических выгод в результате поступления денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала.

Под расходами предприятия признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала.

Доходы и расходы предприятий в зависимости от их характера, условия получения и направлений его деятельности подразделяются на:

а) доходы и расходы от обычных видов деятельности;

б) операционные доходы и расходы;

в) внереализационные доходы и расходы.

В зависимости от характера, условий получения и направлений деятельности организации доходы подразделяются на:

- доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи продукции и товаров, выполненных работ и оказанных услуг; доходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование своих активов по договору аренды, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; с участием в уставных капиталах других организаций - если такие виды деятельности являются для организации обычными);

- операционные (доходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование своих активов, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; с участием в уставных капиталах других организаций);

- внереализационные (штрафы, пени, неустойки; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы и т. д.);

- чрезвычайные.

Не признаются доходами поступления от юридических и физических лиц:

суммы НДС, акцизов, налога с продаж; по договорам комиссии; в порядке предварительной оплаты продукции, товаров (работ, услуг); авансов в счет оплаты продукции и др.

Для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями, исходя из характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения.

В зависимости от характера, условий осуществления и направлений деятельности организации расходы подразделяются на:

- расходы по обычным видам деятельности (расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг; расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; с участием в уставных капиталах других организаций - если такие виды деятельности являются для организации обычными);

- операционные (расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; с участием в уставных капиталах других организаций; прочие операционные расходы):

- внереализационные (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; курсовые разницы; сумма уценки активов, кроме внеоборотных активов);

- чрезвычайные.

Не признаются расходами организации затраты по приобретению (созданию) внеоборотных активов; вклады в уставные капиталы других организаций; перечисление средств на благотворительные цели; по договорам комиссии; предварительная оплата (уплата аванса, задатка в счет оплаты) материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг; погашение кредита или займа, ранее полученных организацией, и др.

При формировании расходов по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете организации должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.

В бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат, перечень которых устанавливается организацией самостоятельно.

Расходы признаются в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, операционные или иные доходы и формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной). Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). На финансовый результат существенное влияние оказывает учетная политика организации. Поскольку прибыль — это разница между доходами и расходами, то выбор метода признания доходов и расходов увеличивает или уменьшает конечный финансовый результат.

Например, амортизация внеоборотных активов может начисляться несколькими способами. Одни из них равномерно переносят стоимость амортизируемого имущества (линейный метод), другие — позволяют существенно увеличить размер амортизационных отчислений в первые годы эксплуатации активов, что приведет к уменьшению прибыли.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет ряд важнейших функций: служит критерием и показателем эффективности деятельности предприятия; является источником формирования доходов бюджетов различных уровней; выполняет стимулирующую функцию

В практике предпринимательской деятельности применяются различные способы снижения себестоимости. Безусловно, используются такие приемы, как экономия топливно-сырьевых ресурсов, материальных и трудовых затрат, снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости, сокращение административных расходов и т.п. Однако следует иметь в виду, что уменьшение себестоимости имеет предел, после которого оно невозможно без снижения качества продукции. То же относится и к административным и коммерческим расходам, которые невозможно свести к нулю, поскольку без них предприятие нормально функционировать не сможет и продукция реализовываться не будет.

В современном рыночном хозяйстве большое внимание уделяется новым методам управления затратами, таким, как управленческий учет. С его помощью осуществляется контроль над издержками предприятия. Особенно эффективен учет по центрам ответственности. Эта форма управления затратами позволяет рационализировать структуру расходов, оперативно реагировать на отклонения от нормальной запланированной величины издержек и передать часть функций по принятию решений на уровень линейных управляющих. Они несут ответственность за утвержденную величину расходов и должны обеспечить выполнение запланированных показателей.

Учет по центрам ответственности базируется на принципе бюджетирования. Всесторонний (полный) бюджет — это сочетание финансового и производственного планов, выраженных в числовых значениях. В хорошо организованной системе управления бюджеты используются для планирования, оценки исполнения, координации и установления коммуникаций.

Прибыль распределяется между государством, собственниками предприятия и самим предприятием. Пропорции этого распределения в значительной мере воздействуют на эффективность деятельности предприятия как позитивно, так и негативно.

Взаимоотношения предприятия и государства по поводу прибыли строятся на основе ее налогообложения.

Распределение прибыли между собственниками (акционерами и учредителями) и самой организацией зависит от многих факторов. В период технического перевооружения и модернизации производства, освоения новых видов продукции и новых технологий предприятие крайне нуждается в финансовых ресурсах, и предоставить их должны в первую очередь собственники. Это не означает, что они должны отказаться от своих ожиданий и не получать доход на вложенный капитал. Просто это должны быть отложенные ожидания, собственники смогут получить свои дивиденды после выхода производства на проектную мощность, когда предприятие начнет получать прибыль в достаточном размере. Дивиденды за период ожидания должны быть не меньше процентной ставки на банковский вклад за этот же период, но меньше ставки за кредит.

На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются суммы по экономическим санкциям.

Распределение этой части прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, регламентируется внутренними документами предприятия, как правило, в учетной политике. Некоторые аспекты распределительного процесса фиксируются в уставе предприятия. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

К расходам, связанным с развитием производства и финансируемым из прибыли, относятся расходы: на научно-исследовательские, проектные, опытно-конструкторские и технологические работы; финансирование разработки и освоения новой продукции и технологических процессов; затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением предприятия и новым строительством объектов, проведением природоохранных мероприятий. В эту же группу относят расходы по погашению долгосрочных кредитов банков и процентов по ним. Накопленная прибыль предприятия может быть вложена им в уставные капиталы других предприятий, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, перечисляться вышестоящим организациям, союзам, концернам, ассоциациям и пр. Эти направления также считаются использованием прибыли на развитие.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя: расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий и т.п.

К затратам на материальное поощрение относятся: выплата премий за достижения в труде, расходы на оказание материальной помощи, единовременные пособия ветеранам, пенсионерам, компенсация удорожания стоимости питания в столовых и др.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, разделяется на прибыль, увеличивающую стоимость имущества, т.е. участвующую в процессе накопления, и прибыль, направляемую на потребление, не увеличивающую стоимости имущества. Если прибыль не расходуется на потребление, то она остается на предприятии как нераспределенная прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала предприятия. Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.

Важную роль в обеспечении финансовой устойчивости играет размер резервного капитала. В рыночном хозяйстве отчисления в резервный капитал носят первоочередной характер. Наличие и прирост резервного капитала обеспечивают увеличение акционерной собственности, характеризуют готовность предприятия к риску, с которым связана вся предпринимательская деятельность, создают возможности выплаты дивидендов по привилегированным акциям даже при отсутствии прибыли текущего года, покрытия непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости.


^ 4. Понятие о финансах домашнего хозяйства, состав доходов, источники денежных средств граждан. Индикаторы уровня жизни населения

Понятие «домохозяйство» охватывает совместно проживающих людей, ведущих общее хозяйство. Как правило, это семья. Однако в отличие от семьи, домохозяйство может включать лиц, не являющихся родственниками (например, совместно проживающих домашней работницы, работника фермерского хозяйства и т. д.), но вносящих свою долю дохода (в части питания и проживания) в бюджет домохозяйства. Домохозяйство может состоять из одного человека, имеющего свой источник дохода, из 2-х и более человек. Большая часть населения проживает в семейных домохозяйствах, состоящих из одной семьи (полной, неполной), меньшая часть - из двух и более семей.

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства) — экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства.

В условиях развитых рыночных отношений происходит усиление роли домохозяйств как звена финансовой системы, что обусловлено следующими факторами.

1) Домашние хозяйства являются субъектом экономической деятельности. Они участвуют во всех экономических процессах, причем в последние годы наблюдается процесс активизации членов домашних хозяйств.

2) Финансы, домохозяйств выполняют функции:

обеспечения жизненных потребностей семьи;

б) распределительную функцию.

Распределительная функция финансов домохозяйств — это первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи, когда создаются первичные доходы в виде зарплаты, пенсий, пособий. В это же время, средства внутри домохозяйства распределяются между членами домохозяйства через формирование, распределение и использование денежных фондов.

3) Финансовые ресурсы домохозяйства (совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи) направляются в два основных фонда:

фонд потребления;

б) фонд сбережения.

В состав финансовых ресурсов домохозяйств входят:

собственные средства (зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности);

средства, мобилизованные на рынке (полученный кредит, дивиденды, проценты);

средства, поступившие в порядке перераспределения (пенсии, пособия, ссуды из бюджетов).

Профессор Г. Б. Поляк кругооборот финансовых ресурсов домохозяйства представляет в виде схемы, представленной на рис. 1.



Рисунок 1 - Кругооборот финансовых ресурсов домохозяйства.


4) Бюджет домашнего хозяйства. Материальное содержание бюджета домохозяйства — это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. При формировании бюджета образуются денежные фонды:

индивидуальные;

б) совместные;

в) накопление и обеспечение (резервный фонд).

На объем бюджета домашнего хозяйства оказывает воздействие государство:

через налоговую систему;

через оплату труда работников в государственном секторе;

через государственное ценообразование.

Домашние хозяйства должны планировать свои доходы и рационально их использовать, т. е. применяется упрощенное финансовое планирование.

Доходы домашнего хозяйства — это часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства.

Индикаторами уровня жизни населения являются следующие показатели: среднедушевые денежные доходы населения, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника, минимальная заработная плата, средний размер назначенных месячных пенсий (с учетом компенсации), величина прожиточного минимума (в среднем на душу населения в месяц).

При характеристике доходов домашнего хозяйства выделяют такие элементы:

Валовые доходы: денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания, стоимость предоставленных в натуральном выражении дотаций и льгот.

Сумма привлеченных средств из накопленных сбережений.

В валовых доходах преобладают денежные доходы, которые формируются за счет следующих источников:

оплата труда членам домохозяйств;

доходы от предпринимательской деятельности;

социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии);

доходы от собственности (дивиденды, проценты по вкладам);

другие доходы (от продажи иностранной валюты; деньги, полученные по переводам; страховые возмещения; поступления от продажи продуктов произведенных в ЛПХ).

Соотношение между источниками денежных доходов постоянно изменяется. В целом по стране четко проявляется тенденция к сокращению доли оплаты труда, что связано с сокращением государственной собственности. Серьезное значение в формировании доходов семьи имеют такие факторы как численный и возрастной состав семьи, место проживания и др.

В современных условиях большую роль имеет государственное регулирование оплаты труда. Об этом свидетельствует постоянное внимание к таким рычагам, как минимальный размер оплаты труда и размер прожиточного минимума. Минимальный размер оплаты труда постоянно повышается, однако, он отстает от темпов инфляции. Как положительный момент следует отметить использование прожиточного минимума, поскольку дифференциация между группами населения с наименьшими и с наибольшими доходами существует.

Сохраняется тенденция увеличения удельного веса населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума при значительном росте абсолютной величины прожиточного минимума.

Финансовая политика государства влияет на величину прожиточного минимума, что в свою очередь обуславливает изменение числа бедных домохозяйств.

В специальной экономической литературе все чаще рассматриваются вопросы уровня бедности домохозяйств. В современных исследованиях бедности для отнесения домохозяйств к категории бедных/небедных используются три основных подхода: субъективный, при котором бедным считается домохозяйство, которое само относит себя к группе бедных; объективный, при котором бедным считается домохозяйство, среднедушевой доход в котором ниже определенной величины, принятой за границу бедности; подход с позиций деприваций (лишений), при котором бедным считается домохозяйства, не имеющее определенного набора благ и не располагающее доступом к определенным услугам. Чаще используется объективный подход. С точки зрения финансов, представляется важным, постоянно анализировать роль денежных пособий, льгот и дотаций в снижении неравенства и уменьшении уровня бедности.

Характер бедности многопрофильный и определяется местом проживания, социальными факторами, статусом занятости, образовательным уровнем и т. д. В связи с этим в качестве наиболее важных выдвигаются такие задачи финансовой политики:

финансово-экономическая защита населения;

правовое и организационное стимулирование индивидуально-трудовой деятельности и семейного бизнеса.

^ 5. Классификация расходов домашних хозяйств. Состав денежных расходов населения. Сбережения домохозяйств

В условиях перехода к рынку наблюдается снижение платежеспособного спроса населения страны. На первый план выдвинулись проблемы выживания. В условиях спада общественного производства, особенно в начале 90-х гг., увеличился удельный вес натурального самообеспечения за счет собственной трудовой деятельности на личном подсобном и приусадебном участках, семейной торговли, выполнения различных платных услуг.

В целом денежные расходы домохозяйств представляют собой фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для продолжения жизни человека.

Классификация расходов домашних хозяйств:

1. По степени регулярности:

а) постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и т. д.);

б) регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

в) разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования и др.).

2. По степени необходимости:

а) первоочередные (на питание, одежду);

б) на медицину;

в) второочередные расходы (на образование, страховые взносы и т. п.);

г) прочие расходы.

3. По цели использования:

а) потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

б) оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов;

в) накопление и сбережение во вкладах и ценных бумагах;

г) покупка иностранной валюты;

д) прирост денег на руках населения.

Более половины всех денежных расходов населения составляют покупка товаров и оплата услуг, остальные доходы население тратит на покупку валюты, уплату налогов и взносов, накопления. На величину потребительских расходов оказывают влияние такие факторы, как объем денежных доходов, удовлетворение необходимых личных и семейных потребностей, уровень розничных цен, климатические условия жизни.

В структуре расходов на покупку товаров преобладают расходы на продукты питания, причем имеются различия в сельской и городской местности. В сельской местности почти третья часть расходов обеспечивается за счет натурального хозяйства, в городе менее 10%.

К сожалению, имеет место тенденция уменьшения общих расходов на продовольственные товары, что отражается на качественном составе продуктов питания: снижается доля таких продуктов, как фрукты, мясо и мясопродукты при увеличении доли хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

Члены домашнего хозяйства платят федеральные и местные налоги и сборы. Среди федеральных налогов наибольший удельный вес занимает подоходный налог, который взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и иностранной валюте на дату получения дохода. В качестве финансового рычага для регулирования тяжести подоходного обложения государство использует налоговые льготы, а так же изменения ставки налога.

Переход к рынку имел чрезвычайно негативный характер для накопления домохозяйств, когда инфляция в начале 90-х гг. быстро уничтожила накопления населения. В середине 90-х гг. вложения в ценные бумаги, банковские депозиты способствовали усилению капитализации доходов населения. Однако кризис 1998 г. ликвидировал многие накопления.

В настоящее время сбережения домохозяйств представлены:

В иностранной валюте.

В сбережениях во вкладах и ценных бумагах.

Деньги на руках у населения.

Для нашей страны характерно неравномерное распределение накоплений и сбережений, причем домохозяйства с уровнем доходов ниже прожиточного минимума, вообще не имеют накоплений.


^ 6. Баланс денежных доходов и расходов населения

По данным статистической (предприятий розничной торговли), финансовой отчетности (банков, внебюджетных социальных фондов, налоговых органов), выборочных обследований домохозяйств составляется баланс денежных доходов и расходов населения. Балансирующая статья «Превышение доходов над расходами» или «Превышение расходов над доходами» в целом по России характеризует соответственно увеличение или уменьшение остатка наличных денег на руках населения. Данные баланса являются инструментом финансового регулирования наличного денежного обращения. На основе баланса рассчитываются и публикуются некоторые статистические показатели, например: номинальный, располагаемый и реальный доход. Номинальный доход – количество денег, полученное отдельными лицами в течение определенного периода. Располагаемый доход – денежные доходы за минусом обязательных платежей и взносов. Реальный доход - располагаемый доход делится на индекс потребительских цен.





Похожие:

Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconЛекция: «Основы организации финансов экономических субъектов»
Понятие финансов организаций, их функции. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconСтатья посвящена финансированию в 2010 г высших должностных лиц субъектов Российской Федерации из региональных бюджетов. Автором проведён анализ расходов на функционирование высших должностных лиц субъектов Российской Федерации.
Валерьевна Гиляровская, кандидат экономических наук, заместитель начальника отдела мониторинга и взаимодействия с бюджетами субъектов...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» icon1. Предмет и система гражданского права
Гражданское право — это совокупность правовых норм, регулирующих имущественные и личные неимущественные отношения в целях осуществления...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconЛекция №4 По курсу: «Основы экономической теории»
Сущность и структура хозяйственного механизма. Рынок как форма организации общественного производства
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconОсновы финансовой политики организации
Финансовая политика, определяемая и проводимая государственными органами в отношении различных хозяйствующих субъектов через законодательную...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconВопросы к экзамену сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства Основы использования финансов в общественном воспроизводстве
Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconСт 5 307-фз Обязательный аудит проводится в случаях
...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconСерия «Высшее экономическое образование»
Гукасъяи Г. М. кандидат экономических наук, доцент кафедры общей эко­номической теории Санкт-Петербургского государственного универ­ситета...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconЛекция №4 Тема: Организация анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия (2 часа)
Основы организации анализа. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconПрограмма для специальностей: 1-25 01 01 «Экономическая теория»
Факультетов: менеджмента, финансов и банковского дела, учетно-экономического, международных экономических отношений, экономики и...
Лекция: «Основы организации финансов экономических субъектов» iconКурс лекций по дисциплине «Обществознание» Подготовил преподаватель
Охватывает результаты деятельности на территории данной страны всех экономических субъектов, независимо от их национальной принадлежности,...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Документы


При копировании материала укажите ссылку ©ignorik.ru 2015

контакты
Документы